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年終獎(jiǎng)的發(fā)放不僅僅是金額數(shù)目的問(wèn)題，其發(fā)放時(shí)間和計(jì)稅方式直接影響到員工最終拿到手的金額。年終獎(jiǎng)發(fā)放是有技巧的。你知道年終獎(jiǎng)怎樣發(fā)放節(jié)稅嗎？
年終獎(jiǎng)發(fā)放時(shí)間不同有什么影響？
年終獎(jiǎng)的發(fā)放時(shí)間，對(duì)稅務(wù)處理有著重要影響。選擇在12月發(fā)放，年終獎(jiǎng)將被視為當(dāng)年的收入，這意味著在來(lái)年的3月至6月進(jìn)行綜合所得匯算清繳時(shí)，可選擇單獨(dú)計(jì)稅或合并計(jì)稅兩種方式。而若將年終獎(jiǎng)推遲到1月發(fā)放，則歸入下一年度收入，相應(yīng)的稅務(wù)處理也延后一年。選擇適當(dāng)?shù)陌l(fā)放時(shí)間，能夠讓員工更好地進(jìn)行稅收計(jì)劃。
年終獎(jiǎng)如何選擇計(jì)稅方式更節(jié)稅？
在計(jì)稅方式上，年終獎(jiǎng)可以單獨(dú)計(jì)稅或并入綜合所得計(jì)稅。單獨(dú)計(jì)稅是將年終獎(jiǎng)金額除以12個(gè)月，依據(jù)月度稅率表確定適用稅率，從而計(jì)算出應(yīng)納稅額。這種方式對(duì)于年終獎(jiǎng)較高而工資收入相對(duì)較低的員工非常有利。然而，對(duì)于那些平時(shí)工資較低，經(jīng)過(guò)專項(xiàng)附加扣除后應(yīng)納稅所得額為零的員工，選擇并入綜合所得計(jì)稅則更加劃算。這種方式可以充分利用全年所得稅的抵扣項(xiàng)目，達(dá)到節(jié)稅目的。
如果年終獎(jiǎng)相對(duì)較高，而日常工資水平較低，選擇單獨(dú)計(jì)稅可能是一個(gè)合適的策略。例如，小A的年收入為10萬(wàn)元，他的年終獎(jiǎng)為5萬(wàn)元。當(dāng)采用單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，需將5萬(wàn)元年終獎(jiǎng)除以12個(gè)月，計(jì)算得出每月金額為4166.67元。根據(jù)月度稅率表，此金額對(duì)應(yīng)的稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元。因此，最終的個(gè)人所得稅為50000乘以10%減去210，等于4790元。然而，需要特別注意的是，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅有幾個(gè)關(guān)鍵臨界點(diǎn)：3.6萬(wàn)元、14.4萬(wàn)元、30萬(wàn)元、42萬(wàn)元、66萬(wàn)元和96萬(wàn)元。若獎(jiǎng)金金額超過(guò)這些臨界點(diǎn)，可能會(huì)導(dǎo)致稅率上升，從而出現(xiàn)實(shí)際到手收入減少的情況。
如果一個(gè)人的日常工資較低，在扣除專項(xiàng)附加扣除后應(yīng)納稅所得額為零，或者年終獎(jiǎng)與工資合并計(jì)算后的適用稅率仍然很低，那么選擇將年終獎(jiǎng)并入綜合所得進(jìn)行計(jì)稅顯然更加劃算。例如，對(duì)于小C，他的年收入為6萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)為2萬(wàn)元。如果各類可扣除的專項(xiàng)附加扣除總計(jì)為4萬(wàn)元，將年終獎(jiǎng)并入綜合所得后，計(jì)算得出應(yīng)納稅所得額為60000+20000-60000-40000=-20000元，因此無(wú)須繳納任何個(gè)人所得稅。
為了實(shí)現(xiàn)最大化的節(jié)稅效果，企業(yè)和員工需共同規(guī)劃發(fā)放時(shí)間和適用的計(jì)稅方式。通過(guò)合理安排年終獎(jiǎng)的發(fā)放時(shí)間，可以在單獨(dú)計(jì)稅與合并計(jì)稅之間選擇最優(yōu)方案。尤其是對(duì)于跨越臨界點(diǎn)的獎(jiǎng)金金額，合理的規(guī)劃能夠避免由于稅率提升而導(dǎo)致的稅負(fù)增加。企業(yè)可針對(duì)不同收入水平的員工進(jìn)行多樣化的稅務(wù)籌劃，以實(shí)現(xiàn)整體節(jié)稅目標(biāo)。
