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個(gè)稅管理之難
個(gè)稅管理只是薪酬管理中的一小部分，但由于個(gè)稅核算的復(fù)雜性，又關(guān)系到每個(gè)員工的切身利益，往往引起員工的一定關(guān)注。在個(gè)稅管理中，最基本的要符合國(guó)家個(gè)稅管理政策法規(guī)，還要高效準(zhǔn)確處理各種復(fù)雜的工資發(fā)放情形帶來(lái)的復(fù)雜性，當(dāng)然非常重要的是員工還希望能夠達(dá)到節(jié)稅的目標(biāo)。因此，個(gè)稅這個(gè)事情雖然不是那么重大，但是要想真正做好也并不簡(jiǎn)單。
在我們的項(xiàng)目實(shí)施中，很多薪酬管理專(zhuān)員提出了各種各樣的個(gè)稅核算處理需求。我們將這些情形整理出來(lái)，與大家分享。
多樣個(gè)稅計(jì)算方法e-HR來(lái)搞定
企業(yè)實(shí)際個(gè)稅操作中存在多種復(fù)雜的情形：最簡(jiǎn)單、常見(jiàn)的是根據(jù)收入計(jì)算個(gè)稅額的正算稅，另外有些企業(yè)則要求采用稅后收入反算稅前收入和個(gè)稅額，也有一些企業(yè)對(duì)同一員工多次、多地發(fā)放薪酬需要合并計(jì)稅，年底獎(jiǎng)金一次性扣稅，以及其他勞務(wù)費(fèi)、企業(yè)年金計(jì)稅等。
正算稅。這是最簡(jiǎn)單、常見(jiàn)的個(gè)稅計(jì)算形式，e-HR系統(tǒng)中可以按照國(guó)家個(gè)稅稅率表進(jìn)行設(shè)置，系統(tǒng)即可在工資發(fā)放時(shí)自動(dòng)完成計(jì)算，形成報(bào)表。如果國(guó)家對(duì)個(gè)稅稅率進(jìn)行調(diào)整，客戶(hù)可以非常方便快速地完成配置，及時(shí)響應(yīng)。
倒算稅。倒算稅是根據(jù)稅后收入倒推稅前收入和個(gè)稅額的個(gè)稅處理情形。因?yàn)橛行┢髽I(yè)在薪資談判或確定員工薪酬時(shí)，是以稅后收入為基準(zhǔn)的，這種情況下勢(shì)必就需要通過(guò)倒算稅的方式。多次或多地合并計(jì)稅。有些企業(yè)存在一個(gè)月度內(nèi)多次發(fā)放薪酬的情形，比如一個(gè)時(shí)點(diǎn)發(fā)放基本工資，而另一個(gè)時(shí)點(diǎn)發(fā)放績(jī)效工資或獎(jiǎng)金；而對(duì)于某些企業(yè)，一個(gè)員工在不同的下屬企業(yè)，因而存在多地、多次發(fā)放工資的情形。雖然在目前條件下，對(duì)于多地發(fā)放中的跨省區(qū)的情形，尚無(wú)法進(jìn)行有效的個(gè)稅聯(lián)網(wǎng)稽查，但兩種情形，按照稅法要求都需要合并計(jì)稅。
如果沒(méi)有系統(tǒng)支持，那么這些多次、多地發(fā)放的個(gè)稅計(jì)算扣繳則變得非常復(fù)雜。在e-HR系統(tǒng)條件下，系統(tǒng)可根據(jù)唯一的員工個(gè)人信息字段（如工號(hào)、身份號(hào)碼等）自動(dòng)對(duì)多次、多地發(fā)放合并計(jì)稅。
年底獎(jiǎng)金一次性扣稅。年底獎(jiǎng)金可以“單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅”，從技術(shù)角度看，這種扣稅方法與正算稅基本相似，并無(wú)難度。
但問(wèn)題在于，這種計(jì)算方式出現(xiàn)了所謂的“年終獎(jiǎng)多發(fā)一塊錢(qián)，員工可能少得上千元”的問(wèn)題。因?yàn)楦鶕?jù)我國(guó)個(gè)稅法規(guī)定，個(gè)人應(yīng)納稅所得額不同，其適用稅率也不同，這樣，就出現(xiàn)了一種極端情況下的“盲區(qū)”，例如應(yīng)納稅所得額1500元和1501元分別處于兩個(gè)級(jí)距，而這兩個(gè)級(jí)距內(nèi)的稅率卻不同，分別應(yīng)繳納的個(gè)稅額也就出現(xiàn)了較大差異。
根據(jù)這個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，e-HR包含了年終獎(jiǎng)一次性扣稅試算功能，即在確定了年終獎(jiǎng)?lì)~度后，先在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行試算，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將處于上述“盲區(qū)”的、類(lèi)似多發(fā)卻因適用稅率增高而少得的數(shù)據(jù)篩選出來(lái)，從而讓薪酬管理人員進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。
勞務(wù)費(fèi)計(jì)稅。很多企業(yè)還存在一定的勞務(wù)費(fèi)支出，比如各類(lèi)臨時(shí)性勞務(wù)用工、以及派遣制員工費(fèi)用的計(jì)稅。勞務(wù)費(fèi)的計(jì)稅也是通過(guò)預(yù)先設(shè)定稅率表，通過(guò)公式設(shè)置即可完成自動(dòng)核算。
企業(yè)年金。越來(lái)越多的企業(yè)實(shí)行年金制度，但年金制度在個(gè)稅處理上和社保繳費(fèi)存在很大不同，“企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除”，且“企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)的部分（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)繳費(fèi)），……在計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資、薪金（不與正常工資、薪金合并），不扣除任何費(fèi)用”。這帶來(lái)的問(wèn)題是，需要將企業(yè)繳費(fèi)部分與員工薪金進(jìn)行合并計(jì)稅。系統(tǒng)可通過(guò)設(shè)置實(shí)現(xiàn)上述合并計(jì)稅，避免麻煩的核算工作。
專(zhuān)業(yè)體現(xiàn)在細(xì)節(jié)
針對(duì)個(gè)稅的各種情形的處理方式，是我們?cè)诖罅宽?xiàng)目實(shí)施中逐漸積累起來(lái)的。在項(xiàng)目實(shí)施中，我們的實(shí)施顧問(wèn)意識(shí)到，e-HR系統(tǒng)要真正發(fā)揮作用，一方面要依賴(lài)一款好的產(chǎn)品，另一方面則需要精細(xì)化的實(shí)施。而要實(shí)現(xiàn)精細(xì)化實(shí)施，既需要實(shí)施顧問(wèn)掌握產(chǎn)品和IT知識(shí)，還需要實(shí)施顧問(wèn)掌握人力資源管理知識(shí)，并能夠快速準(zhǔn)確理解客戶(hù)業(yè)務(wù)需求。總之，專(zhuān)業(yè)體現(xiàn)于細(xì)節(jié)之中。
