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行業(yè)資訊
INDUSTRY INFORMATION
企業(yè)工資發(fā)放不規(guī)范很容易在稅務(wù)局的稽查中出問題，包括工資發(fā)放的錯(cuò)誤方式、不合規(guī)的個(gè)稅申報(bào)以及一些企業(yè)代發(fā)工資的小伎倆等，這些都瞞不過稅務(wù)局的火眼金睛。你知道稅務(wù)局都是怎么查工資的嗎？
稅務(wù)局查工資的方向：四大切入點(diǎn)+兩種稅務(wù)對(duì)比
1.檢查工資憑證
稅務(wù)部門會(huì)核查企業(yè)的員工花名冊(cè)、考勤記錄、工資明細(xì)賬以及工資單，以確保實(shí)際發(fā)放的工資與銀行代發(fā)記錄一致。
2.審查員工人數(shù)與薪酬標(biāo)準(zhǔn)
通過分析企業(yè)的記賬憑證和原始憑證，結(jié)合其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和生產(chǎn)規(guī)模，判斷員工人數(shù)及薪酬標(biāo)準(zhǔn)的合理性。
3.比對(duì)賬面與實(shí)際差異
對(duì)比企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”科目與實(shí)際發(fā)放的工資總額，并檢查各類津貼、補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金的發(fā)放是否符合常規(guī)。
4.利用第三方信息系統(tǒng)分析
借助金稅三期系統(tǒng)和社保系統(tǒng)，核查工資表中的人員與企業(yè)社保繳納人員的數(shù)據(jù)是否一致，同時(shí)對(duì)企業(yè)個(gè)稅繳納和收入狀況進(jìn)行評(píng)估。
5.企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅的比對(duì)
需要對(duì)比的稅務(wù)數(shù)據(jù)包括：
?、倨髽I(yè)所得稅稅前扣除的工資薪金
?、趥€(gè)人所得稅的工資薪金所得
企業(yè)工資發(fā)放的九大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1.個(gè)稅計(jì)算的準(zhǔn)確性
檢查工資表中代扣的個(gè)稅金額是否按照稅法計(jì)算，避免因人為錯(cuò)誤或故意少交個(gè)稅而導(dǎo)致問題。
2.員工真實(shí)性
核實(shí)工資表上的員工是否真實(shí)存在，杜絕虛假列名和假發(fā)工資的情況。
3.工資合理性
根據(jù)《實(shí)施條例》第三十四條，合理的工資薪金應(yīng)根據(jù)股東大會(huì)、董事會(huì)或薪酬委員會(huì)制定的制度發(fā)放。稅務(wù)機(jī)關(guān)可從公司制度的規(guī)范性、工資的地區(qū)和行業(yè)水平、工資發(fā)放的穩(wěn)定性以及依法代扣個(gè)稅等方面進(jìn)行合理性確認(rèn)。
4.個(gè)稅申報(bào)的準(zhǔn)確性
確保企業(yè)的每位員工均在金稅三期個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)中依法申報(bào)“工資薪金”個(gè)人所得稅。
5.多處所得情況
按照《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法》規(guī)定，若個(gè)人從多個(gè)來源取得工資，應(yīng)選擇固定的單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得稅。
6.離職人員信息管理
及時(shí)刪除離職或已故員工的信息，避免繼續(xù)申報(bào)個(gè)稅。
7.稅目應(yīng)用的準(zhǔn)確性
核實(shí)企業(yè)在計(jì)算個(gè)稅時(shí)，是否正確區(qū)分“工資薪金”與“偶然所得”等，避免因錯(cuò)誤分類而減少個(gè)稅申報(bào)。
8.年終獎(jiǎng)計(jì)稅
根據(jù)全年一次性獎(jiǎng)金的特殊計(jì)稅方法，確保每個(gè)納稅年度僅能采用一次該方法。
9.免稅項(xiàng)目的合規(guī)性
確保工資表中的免稅項(xiàng)目符合稅法，如健康商業(yè)保險(xiǎn)和通訊補(bǔ)貼的免稅條件。
通過以上檢查，企業(yè)可以有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)。同時(shí)，了解稅務(wù)局的檢查側(cè)重點(diǎn)，企業(yè)可以更好地準(zhǔn)備相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，降低審查中的問題發(fā)生率。
