-
行業(yè)資訊
INDUSTRY INFORMATION
作為一名合格的人力資源管理者，除了準(zhǔn)確記錄企業(yè)的各項收支以外，稅務(wù)的相關(guān)工作我們也應(yīng)當(dāng)了解并掌握。那么，現(xiàn)在我們就來看一下增值稅預(yù)繳稅款怎么算，增值稅預(yù)繳稅款表怎么填寫。
1
增值稅預(yù)繳稅款怎么算？
增值稅（一般納稅人）：
一般計稅：預(yù)征稅額=含稅銷售額/1.09x2% 全部9% 只預(yù)繳2% 剩余的7%回主管稅局繳納
簡易計稅：預(yù)征稅額=含稅銷售額/1.03x3% 全部3% 預(yù)繳3% 企業(yè)所得稅：預(yù)征稅額=（應(yīng)納稅所得額）不含稅銷售額x0.002（千分之二）（含稅/1.09）
附加稅預(yù)征稅額=增值稅稅額x12%
印花稅預(yù)征稅額=含稅銷售額x0.0003（萬分之三）
增值稅（小規(guī)模納稅人）：
簡易計稅：預(yù)征稅額=含稅銷售額/1.01x1% 附加稅預(yù)征稅額=增值稅稅額x12%x50%
2
增值稅預(yù)繳稅款表怎么填寫？
（1）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅預(yù)繳稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。
（2）“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼；納稅人為未辦理過稅務(wù)登記證的非企業(yè)性單位的，填寫其組織機構(gòu)代碼證號碼。
（3）“納稅人名稱”：填寫納稅人名稱全稱。
（4）“是否適用一般計稅方法”：該項目適用一般計稅方法的納稅人在該項目后的“□”中打“√”，適用簡易計稅方法的納稅人在該項目后的“□”中打“×”。
（5）“項目編號”：由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填寫《建筑工程施工許可證》上的編號，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項目或不動產(chǎn)開發(fā)項目，不需要填寫。出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)無需填寫。
（6）“項目名稱”：填寫建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項目的名稱。出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫。
（7）“項目地址”：填寫建筑服務(wù)項目、房地產(chǎn)項目或出租不動產(chǎn)的具體地址。
3
增值稅預(yù)繳稅款表具體欄次填表說明
（1）納稅人異地提供建筑服務(wù)
納稅人在“預(yù)征項目和欄次”部分的第1欄“建筑服務(wù)”行次填寫相關(guān)信息：
A．第1列“銷售額”：填寫納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)取得的全部價款和價外費用(含稅)。
B．第2列“扣除金額”：填寫跨縣（市）提供建筑服務(wù)項目按照規(guī)定準(zhǔn)予從全部價款和價外費用中扣除的金額(含稅)。
C．第3列“預(yù)征率”：填寫跨縣（市）提供建筑服務(wù)項目對應(yīng)的預(yù)征率或者征收率。
D．第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額。
（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目
納稅人在“預(yù)征項目和欄次”部分的第2欄“銷售不動產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息：
A．第1列“銷售額”：填寫本期收取的預(yù)收款（含稅），包括在取得預(yù)收款當(dāng)月或主管國稅機關(guān)確定的預(yù)繳期取得的全部預(yù)收價款和價外費用。
B．第2列“扣除金額”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不需填寫。3．第3列“預(yù)征率”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)征率為3%。4．第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額。
（3）納稅人出租不動產(chǎn)
納稅人在“預(yù)征項目和欄次”部分的第3欄“出租不動產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息：
A．第1列“銷售額”：填寫納稅人出租不動產(chǎn)取得全部價款和價外費用(含稅)；
B．第2列“扣除金額”無需填寫；
C．第3列“預(yù)征率”：填寫納稅人預(yù)繳增值稅適用的預(yù)征率或者征收率；
D．第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額。
以上就是增值稅預(yù)繳稅款的計算方法，以及增值稅預(yù)繳稅款表的填寫方法啦~
