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依照我國(guó)養(yǎng)老金改革的時(shí)間表，今年十月份雙軌制養(yǎng)老金將實(shí)現(xiàn)并軌。養(yǎng)老金并軌到底是什么意思？最重要的是，養(yǎng)老金并軌對(duì)我們普通老百姓有什么影響呢？
在我國(guó)，養(yǎng)老金制度主要?jiǎng)澐譃閮纱箢悾阂活愂轻槍?duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位的員工，另一類是面向企業(yè)職工的。這兩種制度在社會(huì)上通常被稱作體制內(nèi)和體制外。長(zhǎng)期以來，這兩個(gè)體系之間在養(yǎng)老金待遇上存在顯著差異。具體來說，體制內(nèi)員工在職期間無需個(gè)人繳納養(yǎng)老金，但退休后能夠領(lǐng)取相對(duì)較高的退休金。相比之下，企業(yè)職工則必須個(gè)人繳納養(yǎng)老金，但他們的退休金通常較低。這一差距反映了我國(guó)養(yǎng)老金制度中的不平等問題，需要通過政策調(diào)整來逐步解決。
考慮到養(yǎng)老金替代率這一指標(biāo)，我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)職工的養(yǎng)老金替代率僅約為40%，相比之下，公務(wù)員和事業(yè)單位員工的養(yǎng)老金替代率高達(dá)80%-90%。具體而言，假設(shè)退休前月薪為10,000元，企業(yè)職工退休后的月養(yǎng)老金僅為4,000元左右，而公務(wù)員和事業(yè)單位員工則可領(lǐng)取8,000至9,000元。因此，許多公務(wù)員和事業(yè)單位員工的退休金，甚至高于許多年輕人的工資水平，這一現(xiàn)象長(zhǎng)期以來一直是討論的焦點(diǎn)。
鑒于社會(huì)各界廣泛呼吁改革養(yǎng)老金的雙軌制，國(guó)務(wù)院于2014年10月發(fā)布了一項(xiàng)文件，正式啟動(dòng)了公務(wù)員和事業(yè)單位員工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革。此次改革的目標(biāo)是建立一個(gè)更加公平且可持續(xù)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。
改革的核心在于，將公務(wù)員和事業(yè)單位員工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度調(diào)整為與企業(yè)職工相同，即采用社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。改革前，公務(wù)員和事業(yè)單位員工不需要為自己的養(yǎng)老金繳費(fèi)，而改革后則要求他們自行繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。
為了減輕改革對(duì)公務(wù)員和事業(yè)單位員工退休待遇的潛在負(fù)面影響，改革將這些工作人員分為三類：2014年10月改革前退休的員工（被稱為“老人”），其待遇不受改革影響，保持不變；改革后入職的新員工，將完全按照新制度操作，需要為自己的養(yǎng)老金賬戶繳費(fèi)。
對(duì)于那些在改革前（2014年10月）已經(jīng)參加工作，而在改革后逐漸退休的員工，他們的情況相對(duì)復(fù)雜。針對(duì)這一群體，制定了一項(xiàng)“保底限高”政策。該政策旨在通過比較新舊兩種計(jì)算方法，保障員工的退休金待遇不降低。具體而言，如果按照新方法計(jì)算的養(yǎng)老金較低，則繼續(xù)按照原有方法發(fā)放，以確保養(yǎng)老金待遇不受影響；若新方法下計(jì)算的養(yǎng)老金較高，則超出的部分將逐年以固定比例增加發(fā)放，例如第一年發(fā)放10%，第二年發(fā)放20%，直至2024年達(dá)到100%。因此，改革實(shí)際上對(duì)這部分員工的退休待遇并無負(fù)面影響，反而可能使得更多人的退休待遇有所提升。
關(guān)于2024年養(yǎng)老金并軌的概念，2014年10月我國(guó)啟動(dòng)的機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老金改革，為“中間群體”設(shè)置了一個(gè)為期10年的過渡期（2014年10月1日至2024年9月30日）。過渡期結(jié)束后，即從2024年10月起，所有機(jī)關(guān)事業(yè)單位員工將完全按照改革后的新方法領(lǐng)取養(yǎng)老金，屆時(shí)舊有制度將正式作廢。這一過程被廣泛稱為養(yǎng)老金并軌。
養(yǎng)老金并軌對(duì)我們有什么影響？
那么，養(yǎng)老金并軌后，是否意味著體制內(nèi)的養(yǎng)老金將大幅度下降，體制內(nèi)外養(yǎng)老金完全一致？或者說，是否意味著體制內(nèi)養(yǎng)老金替代率曾高達(dá)80%—90%，而企業(yè)職工的養(yǎng)老金替代率僅約40%的差異將得到徹底解決？
養(yǎng)老金制度的雙軌合并并未導(dǎo)致體制內(nèi)外養(yǎng)老金待遇的徹底均衡。與企業(yè)養(yǎng)老金相比，體制內(nèi)養(yǎng)老金在改革后依然保持一定優(yōu)勢(shì)。
通過分析2014年養(yǎng)老金改革后體制內(nèi)人員養(yǎng)老待遇的變化，我們可以觀察到一個(gè)明顯的趨勢(shì)。改革實(shí)施后，體制內(nèi)人員普遍采用新的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取養(yǎng)老金，這是因?yàn)樾聵?biāo)準(zhǔn)下計(jì)算的養(yǎng)老金通常高于舊制度。隨著今年10月過渡期的結(jié)束，體制內(nèi)工作人員的養(yǎng)老金將不再受到之前的限制，無需在固定漲幅內(nèi)調(diào)整。
盡管如此，為何養(yǎng)老金改革后體制內(nèi)外的差異依舊存在？
首要因素在于，許多企業(yè)尤其是小微企業(yè)，在繳納養(yǎng)老金時(shí)往往只遵循最低標(biāo)準(zhǔn)，部分原因是為了通過相關(guān)審查。相比之下，體制內(nèi)單位的養(yǎng)老金繳納則基于實(shí)際工資的全額繳納，視作員工福利的一部分。因此，繳費(fèi)基準(zhǔn)的差異直接影響了養(yǎng)老金領(lǐng)取額的差異。
其次，機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金改革旨在保障退休員工待遇不降低。相關(guān)政策規(guī)定機(jī)關(guān)事業(yè)單位除參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)外，還應(yīng)為員工建立職業(yè)年金，單位和個(gè)人分別按照規(guī)定比例繳費(fèi)。退休后，員工可按月領(lǐng)取職業(yè)年金，這一措施進(jìn)一步加劇了體制內(nèi)外養(yǎng)老金的差異。
這表明，對(duì)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位而言，職業(yè)年金是強(qiáng)制性的，因此在短期內(nèi)便實(shí)現(xiàn)了高覆蓋率。根據(jù)人力資源和社會(huì)保障部2019年發(fā)布的數(shù)據(jù)，當(dāng)年我國(guó)機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金的覆蓋率已達(dá)到82%。相比之下，企業(yè)年金的運(yùn)行歷史雖然更長(zhǎng)，但由于缺乏強(qiáng)制性，其覆蓋率不足10%，且主要限于國(guó)有企業(yè)和中央企業(yè)，大多數(shù)普通私營(yíng)企業(yè)員工無緣企業(yè)年金福利。
一個(gè)國(guó)家完善的養(yǎng)老保障體系主要由三大支柱構(gòu)成，即政府主導(dǎo)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（第一支柱）、單位提供的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（第二支柱）、以及個(gè)人自愿性的儲(chǔ)蓄及投資（第三支柱）。在發(fā)達(dá)國(guó)家，養(yǎng)老金的替代率相當(dāng)高，這主要得益于這三大支柱的協(xié)同作用。
在分析我國(guó)個(gè)人養(yǎng)老金體系的三大支柱時(shí)，可以觀察到該體系仍處于初級(jí)階段。目前，大多數(shù)企業(yè)職工的養(yǎng)老金主要依賴于體系的第一支柱，導(dǎo)致養(yǎng)老金的替代率偏低。相比之下，公務(wù)員和事業(yè)單位職工除了享受第一支柱的福利外，第二支柱的建設(shè)也已經(jīng)迅速推進(jìn)。
值得注意的是，盡管我國(guó)對(duì)公務(wù)員養(yǎng)老金體系進(jìn)行了并軌改革，這一改革自十年前啟動(dòng)以來，并未減弱年輕人加入公務(wù)員隊(duì)伍的熱情。近幾年，公務(wù)員考試的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，這足以證明公務(wù)員職位對(duì)年輕人依然保持著強(qiáng)大的吸引力。
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