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行業(yè)資訊
INDUSTRY INFORMATION
從金稅三期的推進到社保歸稅，對于很多企業(yè)來說人力成本都大幅上升。而新的個人所得稅改革的正式實施，使人力成本優(yōu)化和合規(guī)經(jīng)營成為了每個企業(yè)求生存、謀發(fā)展的重中之重。然而，這次調(diào)整，遠比以往單一政策變動更復(fù)雜，全面?zhèn)€稅改革必將給企業(yè)保留吸引關(guān)鍵人才帶來新的挑戰(zhàn)。在這樣的新形勢下，如何通過組織重構(gòu)完善企業(yè)合規(guī)化用工體系，如何利用全面薪酬福利管理優(yōu)化企業(yè)人才戰(zhàn)略，如何進行有效優(yōu)化人力成本是當(dāng)下企業(yè)人力資源管理者最為關(guān)鍵的任務(wù)之一。
個稅新政對企業(yè)人力成本的影響：
社保征繳制度改革主要從兩個方面影響社保繳納情況，一是提升社保繳費比例，另一個是擴大社保覆蓋面，短期內(nèi)勢必會對企業(yè)盈利造成影響。根據(jù)2019年《中國企業(yè)社保白皮書》報道，因人力成本壓力大，只有不到29.9%的企業(yè)按照實際工資繳納，剩余47.6%是按照低標(biāo)準(zhǔn)繳納，當(dāng)然也有不繳納的。
對于少繳或者不繳的公司來說，新規(guī)影響力是最大的。目前社保轉(zhuǎn)稅務(wù)征收，需按照實際工資為基數(shù)，這將使企業(yè)一方至少增加30%以上的成本，員工一方也至少增加10%以上的成本。就受沖擊的行業(yè)來看，勞動密集型行業(yè)受到的影響可能最大。包括各種工廠，服務(wù)業(yè)中的酒店、物流、餐飲、快遞以及傳統(tǒng)制造業(yè)等首當(dāng)其沖。在勞動密集型行業(yè)中，人工成本占到企業(yè)總成本比例較高，通常會達40%甚至更高。
個稅新政下如何有效優(yōu)化人力成本：
一、根據(jù)企業(yè)實際，調(diào)整用工結(jié)構(gòu)，采用關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵人員，采用不同的用工方式。例如，選擇由勞務(wù)派遣公司進行人員派遣，勞務(wù)派遣公司開具相關(guān)工資薪金所得發(fā)票，不用繳納企業(yè)增值稅，增值稅，但是需要繳納個人所得稅，管理費用還可以按照6%開具增值稅專用發(fā)票，可以用于稅收抵扣。
二、通常情況下企業(yè)人力成本支出主要分為三塊：工資、福利、費用。如下圖所示每一塊的繳稅情況都有所不同，很顯然企業(yè)繳稅最多的發(fā)放形式是工資。根據(jù)工資總額的規(guī)定可以進行相應(yīng)的調(diào)整，工資總額中規(guī)定部分薪酬不用計入工資總額、還有獨生子女費、差旅費等，同時可以加大福利的投入，或者由企業(yè)統(tǒng)一購買和采購，發(fā)票開具給企業(yè)，這樣企業(yè)還可以沖抵成本和費用。即在合規(guī)的前提下將部分成本從工資調(diào)整到福利中，不僅可以有效降低企業(yè)人力成本支出，對員工而言，稅后可支配收入還能相應(yīng)增加。
三、根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，進行稅率的均衡發(fā)放。比如扣除部分加上每年6萬控制在某個稅率的檔，這樣可以均衡繳納個稅甚至不用繳納個稅。
最后，面對大環(huán)境的政策變化以及競爭加劇的市場環(huán)境，HR應(yīng)站在更高的角度聯(lián)合財務(wù)人員幫助企業(yè)解決用工風(fēng)險、經(jīng)營成本問題，提高理論和實戰(zhàn)水平，通過自身能力的提升為組織創(chuàng)造價值。
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